合同纠纷产品废品转成进项税怎么算

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• 问产成品报废是否可以做进项税额转出？需要缴纳增值税的进项税额吗？
  

  非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”所包含的进项税额不得抵扣。同时，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条对“非正常损失”进行了解释，即指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。产成品报废如果属于“非正常损失”，且尚未实现销售，因而在会计处理中应当做进项税额转出。之所以这样规定是因为国家考虑到纳税人的这部分损失与本次生产经营活动没有直接关系，这部分非正常损失中的进项税额不应由国家承担。

• 问自制成品报废有那些项目进项税抵扣
  

  自制成品报废不能转出进项税。非正常损失的购买货物及相关应税服务及非正常损失的产品，成品消耗的购买货物或应税服务的进项税额不得从销项税额中扣除。

• 问兼营免税与应税产品怎么计算进项税额？
  

  纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

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