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材料是人类用于制造物品、器件、构件、机器或其他产品的那些物质。含税价是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税。材料金额(不含税)+税额(进项税)=购入原材料含税价400+68=468会计分录是借:原材料400应交税费-应交增值税(进项税额)68贷:银行存款/现金/应付账款468
看看在开具发票里面有没有发票,有可能已经读入到开票软件了。
发生了销售业务,去税务局代开的了增值税专用发票,会计分录与正常销售业务一样,要记入“主营业务收入”,按是否已收到税金选择“银行存款”或“应收账款”,税金计入“应交税金”的相关科目,小规模纳税人因不得抵扣进项税,可根据交税方式选择“库存现金”或“银行存款”科目。会计分录为:借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税借:应交税费-应交增值税-销项税贷:库存现金/银行存款《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。
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