增值税：企业的销项税额是怎样算出来的？

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• 问增值税的进项税额转出的余额怎么处理
  

  现在企业会出现进项税额转出。企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。进项税转出余额如何处理呢？1、自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。2、产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”。3、招待费的发票抵扣了，进项税额转出到“管理费用”。4、固定资产非正常损失了，进项税额转出到“固定资产清理”。5、购进的原材料发生非常损失了，进项税额转出到“待处理财产损溢”6、最后，进项税额转出这个科目月末是不留有余额的，每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额，分录如下：借：应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税

• 问增值税的销售额是不含税的？
  

  1、一般增值税销售额是指不含税的销售额，因为《增值税暂行条例》规定增值税是价外税。2、一般纳税人认定的销售额和增值税征收点的销售额不包括税金。3、社会上所谓的销售额包括税金，但从会计税收的观点来看销售额不包括税金。

• 问增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的有哪些
  

  下列进项税额可以从销项税额中抵扣： 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。 进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率 4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 风险提示：如果购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，那么这个进项税额就不能从销项税额中抵扣了。

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