税务知识：商贸企业（增值税）经营砂石可否

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• 问营业税改增值税对企业的影响
  

  二、营业税改增值税对企业有什么影响 1、得分析看从那方面讲了营业税是可以抵所得税的增值税是不可以的。 2、从上海试点的情况看，营改增对于企业而言是机遇与挑战并存。 3、在经济下行压力加大的情况下，营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。 4、营改增后交通运输业税负有所提升，一方面是税改前交通运输适用3%的营业税，税改后变成11%的增值税，扣抵进项税后税负仍有所提升;另一方面，交通运输业受实际操作的影响，取得增值税专用发票困难，也使得其税负有所提升。 5、北京营改增对于一般百姓的影响不大，主要是降低中小企业税负，鼓励大学生自主创业，推动小型企业的发展，提高小型企业的在市场中的竞争力。同时营改增也解决了大中型企业多重纳税的问题。 6、根据测算，营改增如全国铺开，年税收收入预计净减少1000亿元以上。 7、根据测算，营改增后，将带动GDP增长0.5%左右，第三产业和生产性服务业增加值占比将分别提高0.3%和0.2%，高能耗行业增加值占比降低0.4%。

• 问商贸类公司的增值税税负率
  

  1.增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。 2.对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，一般纳税人来说，企业税负率=（当期应纳增值税/当期应税销售收入）*100%。 39由上述公式可以看出，一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是当期应纳增值税，另一个是当期应税主营销售收入。 4.如果商业零售企业能够达到2%的税负，商业批发企业能够达到1%的税负应该就可以了。税务机关对商业企业的税负是分行业考核的。 至于商贸企业增值税税负率，一般是看该商贸企业是做什么的。

• 问营业税改增值税后是否还需要交营业税
  

  2016年5月1日起全国全部推行营业税改为增值税，以后应交增值税，没有营业税了。 一般纳税人增值税税率根据财税2016第36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率： （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。 （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。附加税：城建税(全名：城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。税率：市区的适用税率为7%；县城、建制镇的适用税率为5%；其他地区的适用税率为1%。教育费附加：5%或3%。税率各地不一。地方教育费附加：1％或2％，税率各地不一。

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