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1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。 2、月底,销项税额大于进项税额: (1)计算应交增值税:销项税额-进项税...
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。 2、月底,销项税额大于进项税额: ( 1)计算应交增值税:销项税额-进项...
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交纳上月的增值税会计分录分三步处理: 1、上月收到收入的时候:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税。 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税。 同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可。 分录如下:借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税。 3、本月缴纳增值税以后,做会计分录借:应交税费-未交增值税贷:银行存款。
上个月缴纳的增值税会计分录分为三个步骤:1。上个月收到收入时:借款:银行存款贷款:主营业务收入应缴税款-应缴增值税-销项税。2、上月底(将应缴增值税转为应缴税款-未缴增值税):借款:应缴税款-应缴增值税-销项税贷款:应缴税款-未缴增值税。同时,如果是一般纳税人,如果有进项税,可以扣除进项税,因此可以将应缴增值税-销项税减去应缴增值税-进项税之间的差额到应缴税款-未缴增值税。分录如下:借款:应缴税款-应缴增值税-销项税贷款:应缴税款-应缴增值税-进项税应缴税款-未缴增值税。3、本月缴纳增值税后,进行会计分录贷款:应缴税款-未缴增值税贷款:银行存款。
增值税进项税转出,一般就是进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本,如原材料的进项税不得抵扣,进项税额转出的会计分录为:借:原材料贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
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