缴纳增值税会计分录

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• 问汇算清缴应退抵扣欠缴增值税会计分录
  

  在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理，则如果是进项转出借：相关科目贷：应交税费——应交增值税（进项转出）如果是提出销项税，则借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：相关科目提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。

• 问增值税进项税转出会计分录
  

  增值税进项税转出，一般就是进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本，如原材料的进项税不得抵扣，进项税额转出的会计分录为：借：原材料贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

• 问怎么缴纳增值税
  

  增值税如何缴纳，增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%，增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。增值税当月进项税少，销项税多，次月报税必须缴纳增值税，否则你报税都报不了。现在一般纳税人都是使用防伪税控机，销项税额和进项发票的认证都是由电脑控制，除非你不到税务局去报税，否则是不可能人为地不交税的。如果不报税，不单是扣滞纳金的问题，次月你的金税卡会被锁死，连发票都开不了。当月进项税票次月拿到，只能是以后留抵了。

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