免税企业进项税怎么处理-法师兄

免税企业进项税怎么处理

2024-08-27

免税企业收到增值税专用发票，应将认证后的进项税额作进项税额转出，转出的进项税额增加企业的成本。转出进项税额的做法是：借：主营业务成本贷：应交税费-增值税-进项税额转出。以前年度积累的进项税额可以一次性转入利润分配-未分配利润，通过以前年度损益调整科目调整。

相关问答

问企业年结时销项税和进项税的余额怎么处理？

答

简单的说：销项税和进项税可以看做应交税费下面的“三级科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。 1、在每月应...
问企业生产行免征出口税和进项税吗

答

没有销项税的。就是你所指的“不争税”。...

要点一：利息免税贷款有扩围。金融机构贷款利息免税对象由农户小额贷款，扩大到对农户、小型企业、微型企业以及个体工商户的小额贷款。农户指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。小型企业、微型企业，指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。要点二：小额贷款标准有提升。小额贷款由原《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下的贷款，提升到单户授信小于100万元的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的，指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元以下的贷款。需要注意的是农户小额贷款利息免税，需要分段计算：2017年1月1日到11月31日期间，只对单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下的贷款利息免征增值税。自12月1日起，农户小额贷款免税标准才按100万元执行。要点三：核算申报备查有变化。一是金融机构必须单独核算，符合免税条件的小额贷款利息收入，未单独核算的不得免征增值税;二是资料留存备查，按现行规定办理纳税申报，申报时，相关免税证明材料无需报送税务机关备案，只需要留存备查，没有留存备查的，不得免征增值税。要点四：税种免税期限有差异。除了农户、小微企业、个体工商户小额借款利息免征增值税外，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。不过，要特别注意免税优惠期限：利息免征增值税自2017年12月1日到2019年12月31日，合同免征印花税自2018年1月1日至2020年12月31日，无论是起始时间还是终止时间，都不相同。要点五：小微企业确定有标准。小微企业确定标准依据《中小企业划型标准规定》规定，需要通过企业资产总额、从业人数和营业收入等指标确定。由于企业经营的变动性，该文件规定，确定贷款企业是否是小微企业，按照贷款发放时企业的实际状态确定：对于“资产总额”和“从业人员”指标，以贷款发放时的实际数量确定;对于“营业收入”，以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照实际月份的营业收入折算，折算公式：营业收入(年)=企业实际存续期间营业收入÷企业实际存续月数×12。