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根据《最高法若干问题的解释》第一条规定,虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的,应当依法定罪处罚。...
虚开发票罪主体在主观方面表现为故意且为直接故意,即行为人明知虚开发票会造成国家税款的流失,仍然开具或者要求他人开具发票。如果行为人不是故意虚...
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违约金,是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税及营业税的征税范围,因此不收增值税及营业税。同时不属于发票管理范围,收取违约金方不需要开具发票,开具收款收据即可,但按规定应缴纳企业所得税或者个税。
只开具是开具收据,因为违约金收入不属于经营范畴,不得开具发票(依据的是《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条)。 另外根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【2000】第084号)第五十六条规定:“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。”企业收到的违约金,应当作为收入总额中的其他收入,并入当期应纳税所得额计征企业所得税。 所以只要具备违约金金额计算依据(一般是原始合同约定条款)和对方开具的收据,就可以在年度企业所得税汇算清缴时税前扣除。
一、支付租赁合同违约金的会计处理是: 借:营业外支出-违约金 贷:银行存款 二、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。期末,应将营业外支出科目的余额转入本年利润科目,结转后营业外支出科目应无余额。 三、营业外支出的税法规定: 1、各种赞助支出不得税前扣除。 2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。 3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。 4、部分损赠支出超过税法规定的比例不得税前扣除。
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