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企业以自产产品分配给股东,应开具增值税发票。借:应付股利贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税-销项税额
这问题涉及好些知识,财税不分家,具体如下: 税务处理: 将外购货物分配给股东,增值税视同销售要计算销项税额;向不同的股东支付股利,相应的税务处理不同: ①自然人股东,需要代扣代缴20%的个人所得税。 ②居民企业,不需要代扣税款。 ③非居民企业,需要代扣代缴10%的企业所得税。 会计处理: 将外购的货物分配给股东,借记“应付股利”科目,按所分配货物的售价贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目,按应纳增值税销项税额贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 举例说明: “老赚钱”公司实现盈利,向股东分配股利1000万元,刚巧公司的货款没有及时收回,账上只有800多万,怎么办?钱不够,货来凑,众吃货股东一致同意将一批刚购入成本价200万的方便面进行股利分配。 分录如下: 分配股利: 借:应付股利1000 贷:银行存款568 主营业务收入200 应交税费——应交增值税(销项税额)32 应交税费——应交代扣个人所得税200 同时:结转成本 借:主营业务成本200 贷:库存商品200
把未分配利润分配给股东应作分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:应付股利 利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等,对企业当年可供分配的利润所进行的分配。 未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润,它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自主权. 企业应通过“利润分配”科目,核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了,企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损,自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目,并将“利润分配”.结转后,“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额,表示累积未分配的利润数额;如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额。
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