消费税的计算方法包括哪些-法师兄

导读：消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。我国现行消费税是1994年税制改革中新设的一种税种。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税的税目税率消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%(2008年9月1日起排气量在 1.0升(含 1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。消费税的计税依据消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。消费税的计税方法 1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法 3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率 5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×消费税税率 6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率) 对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率消费税的纳税环节 1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。 2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

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个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%房产税有两种情况： 1、房屋出租：用于居住的按租金收入缴4%房产税，用于经...

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消费税的计算公式： 1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自...

第一类：特殊消费品。这些消费品若消费过度会危害人类健康、社会秩序和生态环境，如烟、酒、鞭炮、焰火等。第二类：非生活必需的奢侈品。这类消费品系非生活所必需，生产原料又稀有昂贵，主要有金银首饰、珠宝玉石、化妆品等。第三类：不可再生能源产品。这类消费品一旦消费掉便不可再生，如汽油、柴油等。第四类：高档且又高能耗的消费品。这类消费品如小汽车、摩托车等。第五类：其他一些具有一定财政意义的消费品。如汽车轮胎、护肤护发用品等。

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

应税消费品是指《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的在生产销售、移送、进口时应当缴纳消费税的消费品。【主要包括五种类型的产品】：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、烟花、木制一次性筷子、实木地板等; 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、高档手表、化妆品、高尔夫球及球具等; 第三类：高能耗及高档消费品，如游艇、小轿车、摩托车等; 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等; 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。消费税应税消费品的销售数量的确定： 1.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量; 2.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量; 3.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量; 4.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。同时，还要补充到：消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。