关于股权转让问题在个人所得税税率上征收时要注意哪些问题-法师兄

关于股权转让问题在个人所得税税率上征收时要注意哪些问题

2021-10-27

第一，正确计算所有权转让个人所得税。所有权转让所得按一次转让所有权的收入额减去财产原值和合理费用后的馀额，计算纳税，税率为20％。所有权转让收入不仅包括现金，还包括现货、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不需要纳税。第二，准确定义纳税义务的发生时间，及时纳税。所有权转让行为发生后，纳税人（转让人）或扣除义务人（转让人）应在规定时间内向主管税务机关申报所有权转让个人所得税，并提交相关资料。第三，注意纳税申报地点。纳税申报应在所有权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。第四，股票交易价格必须公平。所有权转让交易价格不是我的所有权由我决定，而是没有正当理由的低价转让，税务机关有权按纯资产和类比法核定交易价格征收个人所得税。第五，转让价格明显低是有正当理由的。股票交易价格明显低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应的证据资料。第六，签订低价转让阴阳合同的风险很大。一些纳税人为了逃避纳税义务，签订低价转让的阴阳合同，给所有权转让人带来纳税风险。因为下次所有权转让时，可以扣除的成本是上次转让的交易价格和买方承担的税金。各地税务机关通过建立电子账户，跟踪所有权转让的交易价格和税收状况，形成所有权转让所得征收链，阴阳合同给受让人带来巨大损失。第七，在个人所有权转让或其他终止投资经营的情况下，取得违约金、补偿金、赔偿金和以其他名义回收的钱，也必须缴纳个人所得税。纳税人以所有权转让产生的各项收入，以违约金、补偿金、赔偿金等名义回收，也属于所有权转让所得，应缴纳个人所得税。

相关法规

《股权转让所得个人所得税管理办法》第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。