无法收回的应收账款可否税前扣除?-法师兄

一、无法收回的应收账款，在说明情况，并出具专项报告后，可以税前扣除。依据XX2011年25号公告第二十三条“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”，第二十四条“企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”企业出具的专项报告中应包括向对方进行追偿的催收磋商记录等资料。根据XX公告[2011]25号第二十二条，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。第二十三条，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。第二十四条，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。另属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。二、账务处理：1、计提坏帐时借：资产减值损失贷：坏帐准备2、发生坏帐时借：坏帐准备贷：应收帐款3、收回坏帐时借：应收帐款贷：坏帐准备同时借：银行存款贷：坏帐准备

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为你做出以下解释： 08年以后各种减值准备已不允许税前扣除待坏账实际发生后申请税前扣。...

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裁决书。第十八条逾期三年以上的应收款项，可以认定为损失，由企业作出专项说明，但是必须得经过税务部门的审批；（三）工商部门的注销。第十七条逾期...

1、企业发生的应收账款无法收回的需要进行专项申报。 2、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 3、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

能。保险除外《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，而是在有关资产损失实际发生时再扣除、税务主管部门规定的各项资产减值准备，“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(七）未经核定的准备金支出。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定，“企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政

关于应收账款坏账损失计入的解答见下： 1、“坏帐准备”属于一种会计估计，该科目余额于实际发生的坏账金额可能不一致。企业根据准则，估计应收账款发生减值的，应按“估计减值的金额”计提坏账准备，同时确认资产减值损失。借：资产减值损失50贷：坏帐准备50 2、有确凿证据（比如对方破产，已经注销等）表明，应收账款确实无法收回的（这时候已经不是估计），应终止确认该应收账款。已经计提坏账准备的，同时转销该坏账准备：如借营业外支出100坏账准备50贷应收账款150 3、计提坏帐准备以后，收回款项超过该应收账款账面余额（应收余额减坏账准备）的部分，应确认为一项营业外收入。如借：银行存款120坏账准备50贷：应收账款150营业外收入20