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1、计提 借:管理费用-房产税 贷:应交税费-应交房产税 上交 借:应交税费-应交房产税 贷:银行存款 2、计提 借:营业税金及附加 贷:应...
工会经费税前扣除标准是不超过工资薪金2%的部分,根据《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金2%的部分,准...
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根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十一条规定:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。同时第四十二条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。根据上述文件规定,如果未拨缴工会经费,不得在企业所得税前扣除工会经费。而职工教育经费实际发生数不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。会计核算上,企业会计准则第9号――职工薪酬》中关于应付职工薪酬的计量是这样规定的:计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应当按照国家规定的标准计提。比如,应向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理机构缴存的住房公积金,以及工会经费和职工教育经费等。
(一)滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理:对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等,不得在税前扣除。发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时,编制会计分录借:利润分配--未分配利润贷:银行存款 (二)企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款,或由于企业没有履行代扣代缴义务,税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款,不得在税前扣除。在发生时,编制会计分录借:利润分配--未分配利润贷:银行存款 (三)国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税,而附征的城建税、教育费附加,不分所属时期,均在实际缴纳年度记帐。借:主营业务税金及附加、其他业务支出等科目贷:应交税金--应交城建税其他应交款--应交教育费附加
计提工资分录:借:制造费用/销售费用/管理费用等贷:应付职工薪酬计提个人所得税分录:借:应付职工薪酬贷:应交税费-代扣代缴个人所得税交纳个所税分录:借:应交税费-代扣代缴个人所得税贷:银行存款如果月工资未超过3500元(扣除个人承担的五险一金后),就不需要计提个人所得税
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