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【1】依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)的规定,...
1、国家取消增值税扣税凭证认证确认期限,增值税一般纳税人取得增值税专用发票后,办理抵扣手续不受原本的期限规定限制。 2、法律依据;《国家税务...
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1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
增值税是根据商品生产流通或提供劳务的增值额征收的税收。一般纳税人销售或进口货物的税率为17%和13%,提供加工、修理和修理的税率为17%。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销售税是指纳税人销售货物或应税服务,按销售额和增值税税率计算,并向买方征收的增值税。进项税是指纳税人购买货物或接受应税服务所支付或承担的增值税。一、允许从销项税额中扣除的进项税包括:1。销售人员取得的增值税专用发票上注明的增值税。2、从海关取得的完税证明上注明的增值税。3、购买免税农产品允许抵扣的进项税额,按成本和10%的扣除率计算。此外,运费发票(购买固定资产的运费除外)按7%抵扣进项税。购买废旧物资作为原材料的,可以抵扣10%的进项税。二、不得从销项税额中扣除的进项税有:1、购买固定资产(东北三省除外);2、用于非应税项目的购买货物或应税服务;3、用于免税项目的购买货物或应税服务;4、用于集体福利或个人消费的购买货物或应税服务;5、非正常损失的购买货物;6、非正常损失的产品和成品消耗的购买货物或应税服务。三、增值税抵扣税额1购买免税农产品抵扣率13%2运输费用抵扣率7%3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购买废旧物资抵扣率10%4应交增值税=当期销项税额-当期进项税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)=销项税额-(进项税额-进项税额转出-出口退税)-出口抵扣内销产品应纳税额,当应交增值税额为负时,当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣。
抵扣时,增值税专用发票能抵扣,增值税普通发票不可以抵扣 2.开具发票时,增值税专用发票需要购货方详细的资料信息,增值税普通发票则可以不需要全部信息,只要公司名称和税号即可(有的只要名称即可)3.只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票,小规模纳税人需要到国税局代开专用发票4.如果接受发票的单位是增值税一般纳税人,它接受增值税专用发票可以抵扣税金,而接受普通发票就不能抵扣税金;如果接受发票的单位是小规模纳税人,那么,不论它接受的是不是增值税专用发票,都不能抵扣税金.5.对于免税和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票,而增值税普通票都是可以开具的
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