回迁房企业所得税是怎样计算的？-法师兄

根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第七条的规定，企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。确认收入(或利润)的方法和顺序为： (一)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定； (二)由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定； (三)按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。所以，你所述的房地产公司给项目原居民的回迁房，属于房地产企业将开发产品用于换取其他企事业单位和个人非货币性资产的行为，应视同销售确认收入计征企业所得税。相关的开发成本可按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）的规定核算，在税前扣除。

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根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发200931号）第七条的规定，企业将开发产品用于捐赠、赞助、职...

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第一步，计算应交所得税：应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性...

第一步，计算应交所得税：应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础;暂时性差异(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)应纳税;-可抵扣; 第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额。

《企业所得税法实施条例》第七十六条规定：企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额减去抵免税额，公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

1、所得税＝应纳税所得额＊税率应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－上一年度亏损2、应纳税所得额＝年收入总额－允许扣除的项目3。应纳税额＝应纳税所得额×税率4。纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等。在确定纳税人的扣除项目时，还应注意企业在纳税年度内的应计未扣除项目，包括各种应计未扣除费用、折旧等。不得转移未来年度扣除和纳税人财务会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的金额允许扣除。另外，民族自治地方企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可定期减税或免税。企业应根据情况要求办理。