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企业所得税的计算公式是怎样的

2022-07-01
第一步,计算应交所得税:应交所得税利润总额费用(会计-税法)-收入(会计-税法)×现行税率; 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质):暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础;暂时性差异(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)应纳税;-可抵扣; 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额。

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