小微企业的增值税征管申报表怎么填-法师兄

1、中小企业季度增值税申报表按季度填写，所属期间填写为1～3月。2、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填写说明：（1）第一栏应征增值税不包括税收销售额：输入应税货物和劳务。应税服务不包括税收销售额，不包括销售使用的应税固定资产和销售旧货的不包括税收销售额。免税销售额。出口免税销售额。补充销售额。应税服务中有扣除项目的纳税人，应税服务列的此栏输入扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附属资料》第8栏的数据一致。（2）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：录入税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（3）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录入税控器具开具的应税货物及劳务．应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。（4）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：录入销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额＝含税销售额／（1　3％）。（5）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录入税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（6）第6栏免税销售额：自动计算免税增值税的应税货物和劳务。应税服务的销售额等于第7＋8＋9栏。应税服务有扣除项目的纳税人，应税服务列的该栏输入扣除后的不含税销售额。（7）第7栏中小企业免税销售额：输入符合中小企业免税增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，中小企业根据系统原有范围规则确定。个体工商户和其他个人不录入此栏次。（8）第8栏未达到征收点销售额：输入个人工商店和其他个人未达到征收点（包括支持中小企业免除增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个人工商店和其他个人根据系统的原始范围规则确定。中小企业不得输入这一栏。（9）第9栏其他免税销售额：输入免税增值税的应税货物和劳务。应税服务的销售额不包括符合中小企业免税增值税和未达到征收点政策的免税销售额。（10）第十栏出口免税销售额：填写出口免税应税货物和劳务。出口免税应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（11）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务．出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。（12）第12栏本期应纳税额：输入本期按征收率计算缴纳的应纳税额，自动计算，等于第1＋4栏×3％征收率（注：过期未申请认定增值税的一般纳税人可以修改第1栏×适用税率＋第4栏×征收率）。（13）第13栏本期应纳税额减收额：纳税人本期按税法规定减收的增值税应纳税额。包括增值税应纳税额全额减免的增值税管理系统专用设备费用和技术维护费用，增值税应纳税额免除的购置税管理收款机增值税额，销售自己使用的应纳税固定资产和销售旧货减免额。按年限减免税额。其中，增值税控制系统的专用设备费用和技术维护费用。购买税控收款机的费用减少。为了抵消增值税的应纳税额，必须填写《增值税纳税申报表附加资料（4）》（税额减少情况表）。无抵扣、抵扣情况的纳税人。本期减收额小于或等于12栏的值时，本期减收额实际输入的本期减收额大于12栏的值时，按12栏的值输入，按销售自己使用的应税固定资产和销售旧货减收额减收额。《增值税纳税申报表附加资料（4）》确认减税额。按年限减税额的顺序处理，本期减税额不足的减税部分可以转为下期减税（14）第14栏本期减税额：计算纳税人本期增值税额，等于第6栏免税额和×减税率计算。（15）第15栏中小企业免税额：计算符合中小企业免税增值税政策的增值税免税额等于第7栏中小企业免税销售额×征收率。（16）第16栏未达到起点免税额：计算个人工商店和其他个人未达到征收点（包括支持中小企业免除增值税政策）的增值税免税额等于第8栏未达到征收点销售额和征收率。（17）第17栏“应纳税额合计”：计算得出，等于第12栏－第13栏。（18）第18栏“本期预缴税额”：录入纳税人本期预缴的增值税额，包括开票预缴．异地缴纳税款．分支机构异地缴纳税款等，但不包括查补缴纳的增值税额。（19）第19栏“本期应补（退）税额”：自动计算得出，等于第17栏－18栏。（20）今年累计由系统根据税收在本年度内的每月申报表本月数之和自动生成，系统本来的处理规则不变。

《小微企业增值税纳税申报操作指引》第一条第一点

答

申报需要完成增值税申报表，具体的相关流程如下： 1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现的相关政策，不影响地方收入。 2、...

答

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期...

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。

营业税改征增值税试点企业税负变化申报表填写说明：⑴企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。⑵第①列增值税销售额（不含税）：一般纳税人按照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）附列资料（一）第3、第5及第6行“小计”列中销售额的合计数填列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第1项“应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额”中“应税服务”数据填列。⑶第③列应税服务增值税应纳税额：a.当期数：一般纳税人按照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）表第19栏“本月数”×(《附列资料（一）》第3、5、6行第10列－《附列资料（一）》第7行第10列)÷《附列资料（一）》第8行第10列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本期数填列。b.累计数：一般纳税人按照各月累加填列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本年度累计数填列。⑷第④列应税服务增值税实际缴纳税款：无欠缴企业等于第③列数。⑸第⑥列应税减除项目金额：是指同应税收入对应的减除项目金额，a.一般纳税人的应税减除项目金额=直接减除项目金额+还原减除项目金额，其中：直接减除项目金额（扣额）为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用;还原减除项目金额为试点企业可在销项税额中抵扣进项税额（扣税）的项目经还原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的项目金额，还原公式为实际抵扣的进项税额×（1＋1/增值税（抵扣）率）。b.小规模纳税人的应税减除项目金额为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用,可参照《本期销售额减除项目金额明细表》填写。⑹企业用于应税服务的固定资产更新情况中“期初固定资产账面净值”在“累计”项下是指本（上）年度初固定资产账面净值；企业进项税额抵扣情况请根据《增值税申报表》及附列资料、相关帐户资料等填写。⑺此表填报的具体问题可向主管税务机关咨询。