关于个税优惠政策-法师兄

个人所得税的优惠政策特别扣除，具体规定《个人所得税特别扣除暂行办法》第二章儿童教育特别扣除第五条儿童接受学前教育和学历教育相关支出，按每个儿童每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育），高中阶段教育（普通高中，中等职业教育），高等教育（大学专科，大学本科，硕士研究生，博士研究生教育）。第六条受教育子女的父母分别按扣除标准的50％扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。第三章继续教育特别扣除第七条纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按每年4800元（每月400元）定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育，专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证年度，按每年3600元定额扣除。第八条个人接受同一学历教育事项，符合本方法规定扣除条件的，该教育支出可由其父母按子女教育支出扣除，也可由本人按继续教育支出扣除，但不得同时扣除。第四章大病医疗特别扣除第九条一个纳税年度以内，在社会医疗保险管理信息系统中记录的（包括医疗保险目录范围内的自费部分和医疗保险目录范围以外的自费部分）个人负担15000元以上的医疗费用支出部分，为大病医疗支出，每年60000元的标准限额可以实际扣除。大病医疗特别追加扣除由纳税人结算时扣除。第十条纳税人发生的大病医疗开支由纳税人本人扣除。第十一条纳税人应保留医疗服务费用相关票据原件（或复印件）。第五章住房贷款利息特别扣除第十二条，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购房，发生的第一笔住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，每年可按12000元（每月1000元）标准扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。纳税人只能享受第一套住房贷款利率扣除。第十三条经夫妻双方约定，可选择其中一方扣除，具体扣除方式不得在一个纳税年度内变更。第十四条纳税人应保留住房贷款合同、贷款偿还支出证明。第六章住房租金特别扣除第十五条纳税人本人和配偶在纳税人主要工作城市没有住房，但在主要工作城市租赁住房发生的租金支出可以按以下标准定额扣除。（一）租赁住房位于直辖市、省会城市、单列市和国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）（二）租赁住房位于其他城市，市辖区户籍人口超过100万人，扣除标准为每年12000元（每月100元）。（三）租赁住宅位于其他城市，市辖区户籍人口在100万人以下的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。第十六条主要工作城市是指纳税人在就业的城市，没有就业的地方，为了经常住在城市里。城市范围包括直辖市、单列市、副省级城市、地级市（地区、州、联盟）所有行政区域范围。如果夫妻双方主要工作城市相同，只有一方扣除房屋租金支出。如果夫妻双方主要工作城市不一样，而且各自在其主要工作城市没有住房，可以分别扣除住房租金支出。第十七条住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第十八条纳税人及其配偶不得同时享受住房贷款利息特别扣除和住房租金特别扣除。第十九条纳税人应保留住房租赁合同。第七章赡养老人特别扣除第二十条纳税人赡养60岁（包括）以上父母和其他法定赡养人的赡养费，按以下标准定额扣除（1）纳税人为独生子女的，按每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除（2）纳税人为非独生子女的，应与兄弟姐妹分配每年24000元（每月2000元）的扣除额，分配方式包括平均分配采用指定分配或约定分配方式的，每纳税人分配的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），签订书面分配协议。指定分配与约定分配不一致的，以指定分配为基准。纳税人赡养两个以上老人的，不按老人数加倍扣除。第21条其他法定赡养人是指祖父母、祖父母的孩子去世，实际上是对祖父母、祖父母承担赡养义务的孙子、孙子。

《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

答

持有第二代《中华人民共和国残疾人证》并注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，以及持有《中华人民...

答

1、中小企业信用担保机构可按当年年底担保责任馀额不超过1％的比例计算担保赔偿准备，允许企业所得税税前扣除。2、中小企业信用担保机构可以按当年...

交通运输业增值税，包括客运、货运，但客运服务进项税额不得抵扣。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2011年国家财政部、国家税务总局下发了《关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》，明确提出了安置房税收优惠政策。那么，国家安置房税收优惠政策是怎样规定的呢？下面就一起来看看专家的解读。与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。同时，对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。安置房税收优惠政策：个人购改造安置房享优惠（1）对于个人，首次购买90平方米以下改造安置住房，可按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。（2）个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税和契税减免。以上是针对国家安置房税收优惠政策的部分内容做出的解读，从上述可以看出，拆迁人员购买安置房可享受一定的税收优惠政策。需要注意的是，目前各地安置房税收优惠政策并不完全相同，市民需区别对待。

四项税收优惠政策第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小型微型企业税收负担。第二十五条高等学校毕业生、退役军人和失业人员、残疾人员等创办小型微型企业，按照国家规定享受税收优惠和收费减免。第二十六条国家采取措施支持社会资金参与投资中小企业。创业投资企业和个人投资者投资初创期科技创新企业的，按照国家规定享受税收优惠。第三十二条国家鼓励中小企业按照市场需求，推进技术、产品、管理模式、商业模式等创新。中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。