股权转让税收政策有哪些-法师兄

印花税股权转让行为发生不高，很多纳税人不知道股权转让文件需要贴花。事实上，印花税作为一种行为税，只要纳税人确立并接受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列的应税凭证，就必须贴上标签。所立的股权转让书据便属印花税征税目。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件，产权转让书据税率为：按所载金额万分之五贴花。2、许多纳税人和扣缴义务人对股权转让可能涉及的个人所得税纳税义务有片面的了解，认为只要自然人股东以平价或低价的形式转让股权，就没有收入，不需要申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有些受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款时有义务扣缴个人所得税，从而增加了双方不必要的成本和损失。梳理相关政策。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产收入减去财产原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额。就股权转让所得而言，其应纳税所得额＝股权转让价－股权计税成本－印花税等与股权转让有关的税费。自然人股东股权转让价格是指自然人股东以实际成交价格为股权转让价格，以现金、非货币资产或权益的形式收取的金额。股权转让对价为实物的，应当按照取得凭证上注明的价格计算，但是，如果凭证上注明的价格明显偏低或者没有凭证，则由主管地方税务机关参照当地市场价格核定。《个人所得税法》第五条第五项规定，财产转让所得适用20％的税率。另一方面，要注意平价低价转让的税收政策。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，申报的计税依据明显偏低（如平价、低价转让等）。）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例核定相应的净资产份额。申报计税依据明显偏低且无正当理由的，可采用以下核定方法：（一）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入。知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、探矿权、采矿权、股权的50％％上述企业的净资产必须经中介机构评估核实。（二）参照同一企业同一股东或者其他股东在相同或者类似条件下的股权转让价格核定股权转让收入。（3）参照同类或类似条件下同类行业企业股权转让价格核定股权转让收入。3、企业所得税。（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第六条第三项规定，财产转让收入纳入企业总收入范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权所得属于财产转让所得。（2）扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税收、损失等支出，在计算应纳税所得额时，允许扣除。就股权转让而言，可以扣除股权计税成本和与股权转让相关的印花税。（3）应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。（4）税率：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25％。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业减少20％的税率征收企业所得税。国家需要重点支持的高新技术企业减少15％征收企业所得税的税率

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涉及的主要税种如下：（一）：转让行为发生频率不高，不少人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《...

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涉及的主要税种如下：（一）：转让行为发生频率不高，不少人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。（二）：不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有的受让人不知道在向转让人(原自然人股东)支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。（三）企业所得税： 1、收入。《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。 2、扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

关于所有权转让的主要税种如下：（一）印花税：所有权转让行为频率不高，许多纳税人不知道所有权转让书的证据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立．领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。所有权转让所立的证据是印花税征税。（二）个人所得税：许多纳税人．扣除义务人对所有权转让的一环可能与个人所得税纳税义务的认识相关，如果自然人股东以便宜或便宜的形式转让所有权，就没有所得税，也有不需要申报或扣除个人所得税的受让人（原自然人股东）（三）企业所得税：1、收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产所得纳入企业所得总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。2、扣除。根据企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与收入有关的，合理的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时允许扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

企业所得税（一）一般政策规定根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。（二）非居民企业所得企业所得税管理政策依据：《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（函[2020]698号）1、非居民企业转让居民企业股权的内涵及适用税率国税函[2020]698号文明确规定，本通知所称股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。2、股权转让所得的计算股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。3、股权转让所得税的缴纳按照企业所得税法规定，对非居民企业在我国境内取得股权转让所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法规规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，并于代扣之日起7日内向主管税务机关报送扣缴企业所得税报告表。将税款缴入国库。