企业向股东借款交税

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• 问什么情况下企业向股东借款要交所得税
  

  公司跟股东借款需要交税。公司注册资本50万，今年从股东借了200万到公司账户用于业务经营，未签署任何借款协议，也不用付利息。——这有违常理，股东与企业有着密切的利益关系，税务局会认定企业对股东的利息收入进行避税。会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补交股东的个人所得税。因为企业是个税的扣缴义务人。

• 问股东个人向企业借款手续
  

  看公司章程是否有规定，法律未规定法人不能向公司借款如公司章程中也无规定禁止向法定代表人借款的约定，履行一定的公司内部程序，即可以向公司借款。 《公司法》第一百一十五条公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。 根据以上规定，《公司法》并未禁止向法定代表提供借款，如公司章程中也无规定禁止向法定代表人借款的约定，履行一定的公司内部程序，即可以向公司借款。应有正当理由(与公司经营相关)和按时归还。 如果法定代表人是公司股东借款长期不还，股东借款在不违反公司章程的情况下应当经过全体股东同意，并履行法定程序，股东借款应当与公司签订借款协议，并依法履行借款人的权利、义务，按期还本付息。

• 问向股东借款需要交税吗?
  

  只要股东向自己投资的有限责任公司借款超过一个纳税年度，就必须依法缴纳个人所得税。未偿还的贷款可视为企业对个人投资者的分红，按利息、股息、分红所得项目征收个人所得税。

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