股东借款未还个人所得税能否交-法师兄

根据国税发[2003]47号“国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知”中明确：负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

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纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为...

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公司跟股东借款需要交税。公司注册资本50万，今年从股东借了200万到公司账户用于业务经营，未签署任何借款协议，也不用付利息。这有违常理，股东与企业有着密切的利益关系，税务局会认定企业对股东的利息收入进行避税。会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补交股东的个人所得税。因为企业是个税的扣缴义务人。公司股东可以分类如下：隐名股东和显名股东。以出资的实际情况与登记记载是否一致，我们把公司股东分为隐名股东和显名股东。隐名股东是指虽然实际出资认缴、认购公司出资额或股份，但在公司章程、股东名册和工商登记等材料中却记载为他人的投资者。隐名股东又称为隐名投资人、实际出资人。显名股东是指正常状态下，出资情况与登记状态一致的股东。在本文中有时也指不实际出资，但接受隐名股东的委托，为隐名股东的利益，在工商部门登记为股东的受托人。

纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合作企业除外）借款，该纳税年度结束后不返还，也不用于企业的生产经营，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，根据利息、红利、红利收入项目征收个人所得税。对逾期一年以上未用于企业生产经营的借款，严格按有关规定征税。

需要分两种情况进行处理： 1、约定利息的公司需要为股东代扣个人所得税。个人取得借款利息属于“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。单位借款支付利息的同时不要忘记代扣个人所得税。 2、若个人股东无偿借款给企业，没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，不征收个人所得税。扩展资料企业若是向股东借款，由于属于关联关系，还要注意债资比2:1的限制规定。《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。财税〔2008〕121号第一条规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5∶1；（二）其他企业，为2∶1。