股东借款交个税吗

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• 问股东借款要交增值税吗?
  

  一、营改增前自然人无偿提供资金给企业使用不需要缴纳营业税 根据营业税暂行条例和实施细则规定，有偿提供应税劳务才需缴纳营业税，有偿包括取得货币、货物或者其他经济利益。如果该借款确属无偿的，则无需缴纳营业税。 二、营改增后自然人无偿提供资金给企业使用不需缴纳增值税 增值税所称个人，是指个体工商户和其他个人。 与我们通俗讲的个人，仅指自然人个人不一样，增值税税收法规所讲的其他个人，是指自然人。 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》规定： 个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，应视同销售按规定缴纳增值税。 个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，也应视同销售按规定缴纳增值税。 三、营改增后自然人无偿提供资金给企业使用不需缴纳个人所得税 若个人股东无偿借款给企业，没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，不征收个人所得税。 小结：其他个人向其他单位或者个人无偿提供服务，不做视同销售申报缴纳增值税。换言之，自然人股东无偿借款给企业使用，不需要缴纳增值税，也不需要缴纳个人所得税。

• 问向股东借款需要交税吗?
  

  只要股东向自己投资的有限责任公司借款超过一个纳税年度，就必须依法缴纳个人所得税。未偿还的贷款可视为企业对个人投资者的分红，按利息、股息、分红所得项目征收个人所得税。

• 问公司跟股东借款要交税吗
  

  公司跟股东借款需要交税。公司注册资本50万，今年从股东借了200万到公司账户用于业务经营，未签署任何借款协议，也不用付利息。——这有违常理，股东与企业有着密切的利益关系，税务局会认定企业对股东的利息收入进行避税。会根据合理税率认定股东的利息收益，让企业补交股东的个人所得税。因为企业是个税的扣缴义务人。

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