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应交税费属于负债类科目。 企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在...
应交税费核算规定如下: ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护...
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会计上,记账是复式记账,什么叫复式记账?简单的说就是一笔业务要分别记录两个或以上科目。应交税费只是一个负债类科目,表示应该付的税费款项,也即欠国家税局的款项。用货币交税时,在复式记账法则下,减少应交税费,同时也减少了货币资金。那么这项负债是哪来的呢?确定负债时,在增加应交税费的同时,也会增加其他的一项什么,例如资产,或者所有者权益。应交税费下有很多明细税种,增值税是价外税,这里就不展开了,现在我们以附加税为例计提城建税时,增加了应交税费,同时增加了经营费用,这个费用准则里不用管理费用销售费用核算,而采取营业税金及附加科目核算,其本质与管理费用等损益类的费用科目一致,也即表示增加应交税费这个负债的同时,也增加了营业税金及附加这个期间损益(费用),所以当然要设置营业税金及附加科目了。
一、应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时,需要设置两个科目:“所得税费用”科目,核算间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时,需要设置两个科目:“所得税费用”科目,核算企业从本期损益中扣除的所得税费用;“应交税费——应交所得税”科目,核算企业应交的所得税。二、纳税影响会计法纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额,按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计,确认为当期所得税费用的方法。采用纳税影响会计法核算时,除了需要设置“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”科目外,还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目,用于核算企业由于时间性差异产生的影响所得税的金额和以后各期转回的金额,以及采用债务法时,反映税率变动或开征新税调整的递延税款金额。三、资产负债表债务法资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。四、正确选择所得税会计的核算方法(一)小企业可选择“应付税款法”在《小企业会计制度》中明确规定,小企业因业务简单,核算成本较低,会计信息质量要求不高,允许采用“应付税款法”。(二)大中型企业应选择“纳税影响会计法”执行《企业会计制度》的企业必须使用“纳税影响会计法”,具体属于“利润表债务法”。(三)我国上市公司只能选择“资产负债表债务法”执行《企业会计准则2006》的企业(目前主要是上市公司和部分大型国有企业),必须使用“资产负债表债务法”,以保证会计信息的质量。
1、应支付增值税:1、一般纳税企业:进项税额.已缴纳税款.销售税额.出口退税.出项税额。2、小规模纳税企业:在应纳税科目下设置应纳税明细科目,不需要在应纳税明细科目中设置专栏。二.应交消费税:应交消费税.资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税.资源税.城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税.资源税.城市维护建设税)。三、应缴纳营业税。4、应缴所得税:企业按税法规定计算应缴所得税,借用所得税费用等科目,借用本科(应缴所得税)。五.其他应交税费:含城市维护建设税.资源税.土地增值税.房产税.土地使用税.车船税.个人所得税.企业所得税.教育费附加.矿产资源补偿费等。
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