增值税期末留抵税款问题

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• 问增值税留抵退税怎么操作
  

  增值税留抵退税操作流程如下：1、登录电子税务局，点击我要办税--一般退税管理；2、点击增值税期末留抵税额退税；3、进入增值税期末留抵税额退税页面，填写相应信息；4、查看系统回执单，等待税务机关审批结果；5、进入办税进度及结果信息查询；6、选择涉税文书查签功能，查看相关文书。

• 问增值税的计提问题
  

  根据纳税人所属类别以及实现的销售收入大小，来确定是否需要进行增值税预提。具体来说，如果中小规模纳税人在某个月份内的业绩未能达到核定标准，那么他们需要在月末进行应交增值税的预提；而对于一般纳税人来说，他们则无需进行这项工作，只需按照相关规定，直接完成有关的账务处理即可。 在计提增值税这一问题上，关键因素在于纳税人所处的类别及销售业绩表现。对于中小规模纳税人来说，如果当月的总销售额未能达到事先设定的核定额度，那么就必须在月底进行应有税收的预先提取操作；而对于一般纳税人来说，他们并不需要进行这项计提工作，只要遵循相应的法律法规，直接执行相关的会计事务处理即可。

• 问土地款抵扣增值税税率
  

  土地转让金不是扣除增值税。根据国税总局2016第18号的公告，应根据所得价格和价格外的费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价格后的馀额计算销售额，销售额的计算公式如下：销售额＝（所有价格和价格外的费用－当期允许扣除的土地价格）÷（111％）按上述公式计算销售额，当然扣除增值税。

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