甲该项交易性金融资产累计产生的损益

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• 问交易性金融资产有哪些？
  

  交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 交易性金融资产条件: (1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3)属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

• 问交易性金融资产的入账价值是怎么计算的，企业如何收取交易性金融资
  

  交易性金融资产的入帐价值： (一)企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目。 (二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记"应收股利(或应收利息)"科目，贷记投资收益。(收到现金股利或利息时，借记"银行存款"，贷记"应收股利或应收利息") (三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记"公允价值变动损益"科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 (四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记"银行存款"等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记"投资收益"科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记"投资收益"科目。四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

• 问出售部分交易性金融资产产生的相关的问题
  

  交易性金融资产公允价值变动转入投资收益，同时冲减原确认的递延所得税资产（负债），计入所得税费用。

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