违约金需要纳税吗？-法师兄

我国《增值税暂行条例》第一条规定，违约金需要纳税，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。对所谓价外费用，我国《增值税暂行条例实施细则》第十二条作了这样的界定：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。但并不是所有的违约金都属于价外费用，只有销货方随同销售了货物发生销售业务取得的违约金，才具有价外费用性质，从而一并征收增值税。如果该公司发生了销售货物而没有把违约金列入销售额，没有缴纳这笔收人的增值税的行为，不管基于何种原因，客观上已经构成偷税。按照我国《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，还可以依法加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款。税务机关作出的行政处罚行为有以下两点：罚款；销毁非法印制的发票，没收非法所得；对为纳税人、扣缴义务人非法提供账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的，没收其非法所得。

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如果公司在正常运营的情况下没有将违约金列入销售后的盈利金额，也没有缴纳这笔盈利金额的所得税，无论是从哪个方面哪个原因而言，已经足够造成偷税的...

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违约金计入销售额的，应当缴纳增值税，否则一般不需要缴纳增值税。在中国销售商品或加工、维修和修理服务、销售服务、无形资产、房地产和进口商品的单...

属于价外费用的违约金应当缴纳增值税。增值税的价外费用是整个经济业务中购销的重要组成部分，依赖于购销业务的完成。通常有延期付款利息和赔偿。违约金不依附于增值税应税业务而独立存在的，不属于增值税的价外费用，不需要缴纳增值税。

1、单位辞退员工补偿金需要纳税，劳动合同解除后经济补偿金，属于收入的一部分，需要缴纳相应的税款， 2、但是解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分是免征个人所得税的。

合同违约金是可以税前扣除的，但是行政罚款及税收滞纳金是不允许扣除的。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.但下列项目不包括在内: (一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税; (二)同时符合以下条件的代垫运输费用: 1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的; 2.纳税人将该项发票转交给购买方的. (三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据; 3.所收款项全额上缴财政. (四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。