长时间未结的应付账款税务认定要上所得税企业会计如何处理

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• 问企业对清算企业所得税如何做会计处理？
  

  企业依法清算时，以清算结束后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》第十一条规定，清算所得是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用和相税费后的余额。《中华人民共和国财政部、中华人民共和国国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》第四条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格，减去资产的计税基础、清算费用、相关税费、债务清偿损益后的余额，为清算所得。企业应当将整个清算期作为独立纳税年度计算清算收入。清算所得＝全部资产的可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用。相关税费、债务清偿损益的纳税人在注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、发票等税务证件。

• 问企业所得税如何做账？
  

  “企业所得税先计提后缴纳，计提的时候，借，所得税，贷，应交税费减应缴所得税。缴纳的时候，借，应交税费减应缴所得税，贷，银行存款等。月末结转，借，本年利润，贷，所得税。”

• 问企业所得税应该如何计算
  

  计算企业所得税的方法如下： 1、企业所得税的税率为25％。小型微利企业为20%；国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。 2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额；应纳税所得额即纳税人年度收入总额减去准予扣除项目后的余额。“企业所得税税率”有法定税率和优惠税率两种。法定税率是33%；优惠税率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18%和27%两种。其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

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