分包劳务分包的抵扣这种情况应怎么处理-法师兄

一、《营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这是可以“抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”的理论依据。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。二、分录“借：工程施工贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。三、“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。四、问题的实质在于，会因为全额收入计提营业税金及附加，而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致。五、最准确的做法是：该劳务单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入，仅仅通过代付款核算，那么账面的收入会与税金保持完全一致。六、同步全额确认为收入，劳务单位的工程款确认为成本，营业税金及附加按照差额部分计提，有违配比原则，财税理论界正在研究，未见实际成功操作。七、全额确认收入，配比计提营业税金及附加。结转时，会计分录借：应交税金（其他应交款）贷：应付账款，摘要为某单位某月份税金，模糊处置。

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加强进度控制施工组织中的月、旬作业计划以及材料、机械使用计划都要服从进度计划的要求。进度计划反映工程从准备到竣工的全过程，反映施工中各分部、...

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工程分包与劳务分包性质不一样：简单的说，施工企业与其它企业签定了分包合同，则这部分包是工程分包。而其它的施工企业直接找个体施工队，则这部分...

1、提供劳务的公司，也就是施工队，都是需要资质的，至于备案，视地区不同有不同的要求，你可询问一下当地的监理部门或总包方 2、一般是在施工所在地交税，这个完税凭证可以拿回天津做账时候用。 3、直接用合同范本当然可以，写明白就是了。合同范本包括的范围比劳务分包合同大的多。

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

资质，原有资质标准共13个专业（木工、焊工、脚手架等等），2015年新资质标准规定劳务13项合并成一个资质，不分类别和专业。施工劳务企业资质标准施工劳务序列不分类别和等级。资质标准： 1、企业资产（1）净资产200万元以上。（2）具有固定的经营场所。 2、企业主要人员（1）技术负责人具有工程序列中级以上职称或高级工以上资格。（2）持有岗位证书的施工现场管理人员不少于5人，且施工员、质量员、安全员、劳务员等人员齐全。（3）经考核或培训合格的技术工人不少于50人。承包业务范围：可承担各类施工劳务作业。 50个技术工人 5个施工岗位人员 1个中级工程师（技术负责人）