开具专用发票过期未认证怎么办-法师兄

1、如题所指事项，所涉进项税由于过期未认证而不得抵扣，一般的做法是将该进项税额与发票价款一并计入相应的成本费用当中进行列支；2、另外，根据《XX关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（XX公告2011年第50号）文件，一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由XX认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）XX规定的其他情形。所以，过期未认证的进项税符合上述客观原因的，可以逐级上报，由XX认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。3、可见，请予结合自身实际情况，才能正确分析判断下一步的推进工作。

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如果你的企业是、b或者c类信用的纳税人，可以通过本省增值税发票认证确认平台进行网上勾选认证，记得在5月15日以前，一定要勾选认证在4月份。...

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未认证的增值税专用发票超过认证期限可以开红冲，具体查看发票冲红的条件。...

未按规定开具的专用发票（包括项目填写不全、未加盖财务专用章或发票专用章等）。），不能作为扣税凭证。对于已经开具专用发票的销售商品，应及时足额征收当期销售税。开具专用发票：销售额未按规定计算人销售账户的，按偷税论处。虚开专用发票的，按照票面所列货物的适用税率全额征收税款，并按有关法律处罚。虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为之一。根据刑法规定，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚款；虚开税额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；虚开税额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚款或者没收财产。以上行为骗取国税，数额特别大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。公司犯罪的，对公司处以罚金，直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开税额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，虚开税额较大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

以取得的全部价款和价外费用一般纳税人提供劳务派遣服务，有两种情况： 1、可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票，适用税率6%、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。 2、扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

税务总局公告2014年第39号：纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不隶属对外虚开增值税专用发票：一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳动、应税服务；二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳动或者应税服务的款项，或者获到了索要销售款项的凭证；三、纳税人按限定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳动或者应税服务符合，且该增值税专用发票是纳税人合法获到、并以自己名义开具的。受票方纳税人获到的符合上述情形的增值税专用发票，能够作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。