侵权赔偿金税前扣除政策-法师兄

1、侵权纠纷赔偿是否可以税前扣除取决于其性质：属于非法使用的损害赔偿部分，应当作为营业外支出。但由于是违法经营造成的，无论是法院裁定的罚款还是双方约定的补偿，都不能税前扣除。对属于使用费的部分，属于补交过去的部分，（因其金额不大）可直接计入营业外支出，企业所得税应在税前扣除；对属于后期使用费的部分，视许可使用的权利类型，分别作为无形资产．长期待摊费用核算，或直接计入管理费用。2、有法院裁定的，可以裁定，辅以收据入账。未经法院裁定，需要双方协议。其中罚款部分可以开具收据，但属于使用费部分，最好向税务机关申请开具发票。否则，如果只用收据记录，恐怕付款人不能税前扣除（或摊销）费用。《企业所得税法实施条例》第八条规定，《企业所得税法》第三条规定的实际联系，是指非居民企业在中国设立的机构和场所拥有取得所得的股权和债权，以及拥有、管理和控制取得所得的财产。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税收、损失等支出，在计算应纳税所得额时，允许扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，《企业所得税法》第八条所称相关支出，是指与收入直接相关的支出；合理支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者相关资产成本的必要和正常支出。

《企业所得税法实施条例》第八条、第二十七条《企业所得税法》第八条

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侵权赔偿可以税前扣除，但不是所有的都可以。非法使用的损害赔偿部分，应当作为营业外支出。但由于是违法经营造成的，无论是法院裁定的罚款还是双方约...

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1、侵权赔偿金能否在税前扣除具体看其性质：其中违法使用的损害补偿部分应作为营业外的支出。但是，由于违法经营，法院决定的罚款和双方约定的补偿金...

企业因违法经营，被有关政府职能部门处以罚款和没收财物的损失，不属于正常的经营性支出和损失，不能所得税前扣除。这里所说的罚款和没收的财物，应限于因从事违法的经营活动，被政府职能部门依法进行的处罚，不包括企业在正常经营活动中的商业违约、拖欠等的罚款，比如延期支付银行利息被处以的罚息。

企业会计准则应用指南——《职工薪酬》准则应用指南此准则的制定旨在规范企业为获取职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的会计处理和信息披露，职工薪酬包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费、未参加社会统筹的退休人员退休金和医疗费用以及辞退福利、带薪休假等其他与薪酬相关的支出。但此准则不涉及对于以股份为基础的薪酬和企业年金的规范。工伤赔偿款不在应付职工薪酬范围之内。营业外支出一、本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。二、本科目应当按照支出项目进行明细核算。管理费用一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。从上面分析，工伤赔偿款，不是营业日常行为，本人认为计入营业外支出较好。

日常经营中也会出现一些名目为罚款罚金的支出，但其实际性质非税法定义中的罚款罚金，大部分也系口头所提的赔偿金之类，这些如符合非行政罚款、刑罚罚金类，且符合《企业所得税法》第八条规定，与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，还是准予在计算应纳税所得额时扣除。赔偿支出一般是指因企业经营活动中的意外事故或是因违反所签订经济合同的约定条款而支付给他方的违约金、罚款、补偿款等，这些支出应认为是与取得应税收入相关、合理的支出，账务上以赔偿协议、支付证明、收据等证明材料入账，并可从企业所得税税前扣除。具体如下面列举： 1、房地产公司因工程延期完工，导致未能在按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。 2、企业因诉讼败诉，依据法院的判决书对商标侵权行为进行的赔偿，不属于行政处罚，可在税前扣除。 3、企业采用分期收款方式销售价值较大的商品，如不动产（或机器设备）等，同时约定“质量保证金”事项的，若保修期内商品正常损坏，期满以保证金与总价款的差额结算的，该保证金应归属于企业对自身不合格产品的赔偿款，计征营业税（增值税）时不应在营业额（销售额）中减去，但可在企业所得税税前扣除。