税前支付违约金没发票列支可以吗？

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• 问违约金没发票列支怎样的
  

  关于违约金没发票列支的情形，可以参考：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而《中华人民共和国发票管理办法》第三条也规定，本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 本例中该公司“支付违约金”这项活动既不属于“购销商品，提供或者接受服务”，也不属于“从事其他经营活动”，但其又是“合理的支出”，所以在实际执行中对于能够取得发票的支出，发票作为扣除的依据；对于确实不能取得发票的支出，只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据，例如合同协议、付款证明等，也可作为扣除的依据。本例中只要该公司提供王某（自然人）的收款凭据、合同原本以及违约情况说明便可在税前列支扣除那笔违约金。

• 问土地出让违约金可以税前列支吗
  

  1、可以。 2、土地出让金违约金不属于企业所得税、土地增值税所规定的土地成本的范围，也不属于会计上成本的核算范围，也不属于所得税法规定的行政罚款的范围，属于合同法定义的违约金的性质，按会计核算规定应在发生当期计入营业外支出作为合同违约金所得税税前扣除。

• 问违约金没有写支付的，可以支付违约金吗
  

  合同中没有约定违约金，一方违约后仍可要求违约金。 即使双方在合同中没有约定违约金，如果一方违约，另一方有权要求对方承担违约责任。 违约金未约定的，应当按照违约方实际造成的损失支付。但合同违约金一般不得超过合同标的的30％。

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