土地增值税征收的具体计算方法有哪些

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• 问土地增值税的计算方法有哪些
  

  土地增值税计算方法：以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

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  计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率1。公式中的增值额是纳税人转让房地产取得的收入扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值扣除项目：（1）取得土地使用权支付的金额；（2）开发土地的成本；（3）新建房屋及配套设施的成本，或旧房及建筑物的评估价格；（4）与房地产转让有关的税收；（5）财政部规定的其他扣除项目。2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值金额超过扣除项目金额的50％超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值超过扣除项目金额金额的100％过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。上述四级超率累进税率，每级增值不超过扣除项目金额的比例，均包括本比例数。纳税人在计算土地增值税时，也可以使用以下简单算法：计算土地增值税额，可以按照增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简单方法计算。具体公式如下：（一）增值额不超过扣除项目金额50％的土地增值税额＝增值额×30％；（二）增值额超过扣除项目金额50％，不超过100％的土地增值税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％（三）增值额超过扣除项目金额100％，不超过200％的土地增值税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％的土地增值税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％、15％、35％为速算扣除系数。

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  1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 2、计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 3、增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 4、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （1）增值额未超过扣除项目金额50％ （2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％ （3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％ （4）增值额超过扣除项目金额200

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