房产转让个人所得税政策-法师兄

国家出台的了办法，要求各省市地区自行制订细则，目前全国只有广州税务局出台了具体办法，并从2006年1月1日起对二手房交易收取20％的所得税。具体新闻如下：近日，广州市地方税务局对个人转让房产征收个人所得税出台了补充文件，明确从2006年1月1日(税款所属期)起，对个人转让房产可实行据实征收，按照“财产转让所得”项目适用税率20%征收个人所得税。文件还规定了个人转让房产适用的应税所得率。其中转让住房的应税所得率为5%，转让非住房的应税所得率为7.5%。据实征收按实赚多少征20%文件规定，如果纳税人能够提供合法、有效的售房、购房合同和房产原值凭证等证明材料的，可根据税法的规定按“财产转让所得”项目据实征收个人所得税。该文件规定的证明材料包括：(一)合法、有效的售房合同；(二)合法、有效的购房合同和构成房产原值相关凭证；(三)支付合理费用相关凭证；(四)个人转让已购公有住房的，还应提供所有扣除项目相关资料凭证；(五)主管地税征收机关出具按“据实征收”的审核意见。据实征收的公式为：应纳税额=应纳税所得额(即转让房产收入额-房产原值-合理费用)×20%。对于个人转让已购公有住房(房改房)，“应纳税所得额”为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额，适用税率同样是20%。其中经济适用住房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。核定征收按售房收入全额计文件还规定了实行核定征收方法的情形和计算方式。个人在转让房产过程中，如果出现下列情形之一的，实行核定征收：(一)未能提供合法、有效的售房合同，不能正确计算售房收入的;(二)未能提供合法、有效的购房合同和构成房产原值相关凭证，不能正确计算房产原值的；(三)未能提供支付合理费用相关凭证，不能正确计算合理费用的；(四)申报房产成交价格低于房管部门出具的《房地产价格审核书》所审定的价格，又无正当理由的；(五)个人转让已购公有住房不能提供所有扣除项目相关资料凭证的；(六)在办理个人所得税完税手续时，未按本通知第四点规定提供主管地税征收机关出具按“据实征收”审核意见的。核定征收的计算公式为：应纳税额=转让房产收入额×应税所得率(住房为5%，非住房为7.5%)×20%。征收方式自住房屋暂时免税根据现行政策规定，个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。补充文件重新明确了个人自用、购买、转让住房时间的界定标准：购买商品房的，以房屋产权证、契税完税证明上注明的时间或《商品房买卖合同》约定的交楼时间为准；购买公有住房的，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期、《购买公房缴款明细表》上注明的缴款时间或房屋产权证上注明的时间为准；自建住房的，以房屋档案记载的规划部门竣工验收时间或房管部门发放的房屋产权证上注明的时间为准；个人通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的房屋，以发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的自用时间为准。个人自用房屋的终止时间，以转让房屋时向房管部门申请交易所填报的《广州市房地产买卖、登记申请表》上注明的受理日期为准。广州地税表示，如果证明文件所注明的自用起点时间不一致的，按照孰先的原则确定自用时间。

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为鼓励个人改善居住条件，促进我国居民住宅市场的健康发展，国家陆续出台了一些个人所得税征、免税政策：一是个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生...

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根据我国税收法律法规，在二手房交易中的个人所得税缴纳上有一些优惠政策的规定，主要有以下两个方面： 1、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 2、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售住房应缴纳的个人所得税。具体方式是：先以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳，购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。

一、转让二手商品房根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法： ①按照20%征税：（商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。）个税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20%(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万17185元 ②按照1%征税：个税住房转让收入×1%65万×1%6500元如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。二、转让已购公房已满五年并且属于家庭唯一生活用房的，无需交纳营业税和个人所得税。

公式=（本档次税率-上档次税率）*上档次最高应纳税工资薪金的金额+上档次的速算扣除数。比如：1、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%，上一档次税率为3%。1500元按(10%-3%)+上一档次速算扣除数0，就是前面的1500元计算相差的税是105元，也就是第2档次的速算扣除数105元。 2、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。4500元按(20%-10%)+上一档次速算扣除数105元，就是前面的4500元计算相差的税是555元，也就是第3档次的速算扣除数555元。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数： 1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0； 2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元； 3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元； 4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元； 5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元； 6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元； 7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。