不能从销项税额中抵扣的进项税额该怎么处理？

大家都在问查看更多

• 问纳税人从销项税额中抵扣的进项税额计算公式
  

  关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

• 问增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的有哪些
  

  下列进项税额可以从销项税额中抵扣： 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。 进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率 4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 风险提示：如果购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，那么这个进项税额就不能从销项税额中抵扣了。

• 问纳税人发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形及有哪些禁止处理
  

  根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。(2)购进固定资产的进项税额。(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产或在建工程。(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(6)非正常损失购进货物的进项税额。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失；其他非正常损失。(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额

相关法律短视频查看更多

• 1'24
  个税子女教育专项附加扣除的标准

  19,241人已观看

• 0'53
  税前扣税不发薪

  3,984人已观看

• 0'53
  租房扣税申报抵扣多少

  10,499人已观看

• 1'05
  小额贷款诈骗怎么处理

  1,542人已观看

相关普法查看更多

• 
  销项税额和进项税额怎么处理

  1,986人已浏览

• 
  不可抵扣的进项税额

  385人已浏览

• 
  不能抵扣的增值税销项税额

  324人已浏览

• 
  16种不能抵扣进项税额

  596人已浏览