纳税人发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形及有哪些禁止处理-法师兄

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。(2)购进固定资产的进项税额。(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产或在建工程。(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(6)非正常损失购进货物的进项税额。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失；其他非正常损失。(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额

答

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产；（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（三）用于免税项目的购进货物或者应税...

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下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服...

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； 2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务； 4、国务院规定的其他项目。风险提示：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额就不能从销项税额中抵扣。

以下增值税收入税不得扣除1、纳税人购买货物或应税劳务，未按规定取得，保存增值税收入证明书或增值税收入证明书未按规定注明增值税额计算其他相关事项2、一般纳税人有以下情况之一，销售额应按增值税税率计算应纳税额，不得扣除收入税额，也不得使用专用发票：会计不健全，或者不能提供正确的税务资料（一）用于购买非应税项目的货物或应税劳务。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、出售房地产和固定资产等。纳税人新建、改建、扩建、改建、装饰建筑，财务上如何计算，属于固定资产建设工程。（二）用于免税项目的购买商品和应税劳务。（三）用于集体福利和个人消费的购买额和应税劳务。集体福利和个人消费是指企业内部设置的员工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等，以福利、报酬、津贴等形式分发给员工个人的物品。（四）购买非正常损失的货物。（5）非正常损失的产品、产品消耗的购买商品和应税劳务。（6）非正常损失是指生产经营过程中正常损失以外的损失，包括管理不善造成的货物被盗、发霉变质等损失。（七）外商投资企业生产直接出口的货物，购买中国原材料承担的进口税额不予退税，也不得从内销货物的销售税额中扣除，应计入成本处理。（8）增值税一般纳税人取得的防伪税控制系统发行的增值税专用发票，从取得该专用发票发行之日起180天内未经税务机关认证（发票日期为2017年7月1日以后，认证期限为发票之日起360天以内），不得扣除进项税额的认证通过的防伪税控制系统发行的增值税专用发票，认证通过当月未按有关规定计算进项税额，申报扣除的，不得扣除进项税额。（九）纳税人退货或折扣回收的增值税，应从发生退货或折扣的当期退货税额中扣除。（10）购买商品从销售人员获得的各种形式的退款资金，应根据购买商品的增值税税率计算应减少的进款税额，从获得退款资金的当期进款税额中减少。

下列进项税额可以从销项税额中抵扣： 1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率 4、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。风险提示：如果购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，那么这个进项税额就不能从销项税额中抵扣了。