以前年度的抵押物抵偿企业所得税，如何计算以前年度的折旧费用数额

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• 问企业弥补以前年度亏损需要到税务局备案吗企业所得税的结算如何处理
  

  一、企业弥补以前年度亏损不需要到税务局备案。二、企业在年度汇算清缴期时，直接在年度企业所得税申报表上把弥补以前年度亏损的金额填入即可。三、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。四、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第十条规定，企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

• 问允许当前抵扣的税费的企业所得税
  

  企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。

• 问企业所得税哪些费用可以转至以后年度扣除？
  

  1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8为限。 2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。 3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。

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