旅行社收入怎样缴增值税

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• 问取得增值税返还需要计入收入缴纳企业所得税吗
  

  取得增值税返还需要计入收入缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，“一、财政性资金（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。……本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。“因此，取得增值税返还应作为收入缴纳企业所得税。

• 问水利建设专项收入个人缴纳增值税吗
  

  水利建设基金是政府基金，不是税收。征收依据是财政部、国家发改委、水利部关于印发《水利建设基金筹集使用管理办法》的通知（财综［2011］2号，安徽省人民政府关于印发安徽省地方水利建设基金筹集使用管理办法的通知（皖政［2012］54号）。按月征收，凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按上年销售收入或营业收入的0．6‰征收地方水利建设基金。

• 问增值税收入销售额怎么确定?
  

  增值税销售的计算方法：根据应税销售行为收取的全部价格和额外费用，划分不同税率项目，分别计算不同税率项目的销售额。未计算的，统一适用高税率计算。

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