上市公司财务做账，怎么做处理，有哪些要求？

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• 问分公司要注销总公司怎么做账务处理
  

  分公司注销，总公司账务的处理方法是总公司按合并报表的方式，以分公司净资产与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。

• 问分公司总部账记在总公司怎么做账务处理
  

  并入总部处理。分公司不是独立法人，其会计不能单独计算，但可以纳入总部处理。作为内部会计单位，分公司只做往来账。可设置内部交易会计科目，处理内部交易。《会计准则》第33号－合并财务报表第二条合并财务报表是指反映母公司及其所有子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流的财务报表。

• 问委托贷款公司怎么做账务处理
  

  委托贷款就是企业委托银行将其资金贷给其他企业，获得利息收益的一种投资。单独设置【委托收款】科目，并设置”本金“，“利息”，“减值准备”明细科目参考准则：财政部颁发的《企业会计准则》及《企业会计准则讲解2010》并未单独说明公司委托贷款的账务处理，但《企业会计准则应用指南附录——会计科目和主要账务处理》中规定，企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，可将“1303贷款”科目改为“1303委托贷款”科目相关报表处理：企业的委托贷款应设置科目单独进行核算，而非转入“持有至到期投资”科目。委托贷款所产生的利息收入也不能计入投资收益，一般情况下应计入其他业务收入。鉴于委托贷款对于多数一般非金融企业而言并非主营业务，因此委托贷款的利息收入在利润表上应作为“其他业务收入”列报；相应地，按税法规定计缴的营业税及附加在利润表上列报于“营业税金及附加”项目中。

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