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利润是按一月至六月的累计利润计算。如果累计利润10100无误的话,必须缴纳企业所得税。按10%预交,不交会罚款的。...
季度申报所得税是有两列的;第一列填写的季度数,第二列是自动计算出来的,全年的累计数。...
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可以把第一季度少填写的成本加在第二季度的成本了,只要累计金额对了就行,不影响企业所得税申报的。
一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明r“是否属于小型微利企业”填报r1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。r2.本年度新办企业,“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择“否”。r3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择“是”,预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择“否”。r4.纳税人第一季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。r本栏次为必填项目,不符合小型微利企业条件的,选择“否”。r二、《减免所得税额明细表(附表3)》及填报说明r第2行“一、符合条件的小型微利企业”:r根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策)。r享受减低税率政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×5%的积。享受减半征税政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×15%的积;同时填写本表第3行“减半征税”。r《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人,除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外,不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。r文件依据:《国家税务总局关于发布
企业所得税季度预缴表中的营业收入、营业成本、利润总额是根据利润表直接填写的,年度汇算清缴时再根据税法规定做纳税调整。
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