各行业的增值税税率-法师兄

增值税税率16％行业：提供加工、维修和维修服务。销售或进口货物（另有列出的货物除外）。提供有形动产租赁服务。增值税税率10％行业：粮食等农产品、食用植物油、食用盐。自来水、加热、冷空气、热空气、天然气、石油液化气、天然气、沼气、居民煤炭产品。书籍、报纸、杂志、视频产品、电子出版物。粮食和食用植物油。饲料、化肥、农药、农业机械、农业薄膜。国务院规定的其他货物。土地使用权转让、房地产销售、房地产租赁、建筑服务、运输服务、邮政服务、基本电信服务。增值税税率6％行业：金融服务增值电信服务现代服务（租赁服务除外）提供生活服务销售无形资产研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务认证咨询服务广播电影电视服务商务辅助服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务增值税零税率行业：国际运输服务空间运输服务。向海外单位提供的完全海外消费的相关服务。财政局和国家税务总局规定的其他服务。纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。增值税征收率3％行业：小规模纳税人销售应税服务和无形资产，销售务、应税服务和无形资产。一般纳税人按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的具体应税行为，但适用5％除征收率外。增值税征收率5％行业：1。房地产销售：（1）一般纳税人在2016年4月30日前销售房地产，可选择简单的税收计算方法，根据5％应纳税额按征收率计算。（2）小规模纳税人销售取得的房地产（不含个体工商户购买的房屋和其他个人销售的房地产），按5计算％应纳税额按征收率计算。（3）房地产开发企业中的一般纳税人，出售、出租自行开发的旧房地产项目，可选择适用简易计税方法的％税率计算。（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，按5销售自行开发的房地产项目％应纳税额按征收率计算。（5）其他个人出售其取得（不含自建）的房地产（不含其购买的房屋），按5计算％应纳税额按征收率计算。2、房地产经营租赁服务：（1）一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产，可选择简易计税方法，按5计算％应纳税额按征收率计算。（二）小规模纳税人出租取得的房地产（不含个人出租房屋），应当按照五项规定出租％应纳税额按征收率计算。（3）其他个人出租取得的房地产（不含住房），按5计算％应纳税额按征收率计算。（4）个人出租房屋，按5％征收率减1、5％计算应纳税额。3、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5％增值税的征收率计算和缴纳。4、中外合作油（气）田开采的原油和天然气。5、选择差额纳税的劳务派遣和安全保护服务。6、一般纳税人提供人力资源外包服务。7、一、二级公路、桥梁、大门（旧项目）通行费。

《增值税暂行条例实施细则》第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：(一)销售货物的，为月销售额5000-20000元;(二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;(三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

答

服务行业增值税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。 ①有形动产租赁，包括...

答

具体分为以下几种： 1.基本税率——17% 销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率（1）11%销售或进口税法...

旅行社提供旅游服务，增值税税率是6%。小规模纳税人按照征收率3%征收。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。是不是这样，旅行社的税负就可以很低，低到0.5%。

小微企业特指小规模纳税人。依据相关规定，小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。征收率主要有3%，5%及差额纳税。

《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。