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小金库的认定标准

2022-04-16 22,420人已浏览
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师专职律师

    北京市京师律师事务所

    擅长：婚姻家庭、公司法、债权债务

    近期30天 评分：5.0 服务人数：1,146

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专业分析
小金库的认定标准是：建立“小金库”，从虚假支出中划出资金。为违规收费、罚款、摊派设立“小金库”。以资产处置、租赁收入设立“小金库”。以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义，设立“小金库”。营业收入不列入规定的账目和账簿，设立“小金库”。利用虚假发票等非法票据骗取资金，设立“小金库”。上下级单位之间转移资金或通过其他账户转移资金建立“小金库”。
法律依据
《国家税务局系统其他收入管理》
第十五条  违反本规定，有下列行为之一的，均按违反财经纪律或违法行为进行处罚： 1、机关用其他收入炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股、办企业，以及为纳税人垫缴税款； 2、其他收入不按规定及时、足额上交单位财务部门，坐收坐支、私设“小金库”或公款私存； 3、扩大范围、提高比例提取代征代扣手续费和不按规定使用； 4、把其他收入借给没有预算关系的企事业单位使用； 5、用其他收入滥发奖金、津贴和补贴； 6、不按规定设立银行账户； 7、不按要求接受审计和检查； 8、其他违反国家规定的行为。
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