负数发票怎么填开

2021-12-24 21人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

负数发票也就是红字发票，红字发票开具流程： 1、首先打开开票软件； 2、点击右上角的红字发票管理； 3、出现如下对话框点击红字发票填开； 4、填开红字发票可以是购买方，也可以是销售方，如果是购买方已经认证抵扣了的话，就必须购买方申请，否则销售方也是可以申请的，申请的时候需要填上发票代码和发票号码，确认信息后，显示可以开具负数发票，然后上传即可； 5、上传好红字发票之后，下一步就是下载红字发票，同样还是点击右上角红字发票管理，在出现的对话框最下面有一个”增值税专票红字信息表审核下载“ 点击即可下载信息表； 6、接着就是开具红字发票，点击左上角”发票管理“、”发票填开“这时候可以进入开票界面点击左上角”负数“然后选择”导入开具“ 也就是导入刚刚审核好的信息表。

法律依据

《增值税专用发票使用规定》
第十九条  销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条  同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
第二十一条  一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。本规定所称报税，是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。

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