一个季度超过30万怎么交税

2023-05-17 17人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

1、如果是查账征收小规模纳税人，是按季度申报的，也就是按季度不超过30万免税，超过30万全额征税，不按每月算的； 2、一般纳税人才是按月申报计算，就比如1月销售收入20万，但是2月和3月只销售了9万，季度加起来29万，那就是免征税款的； 3、如果季度销售收入超过30万，则按3%的征收率全额征税； 4、季度销售收入（不含税）40万，就是40x3%=1.2万元，季度应纳税款就是1.2万元。个体户发票开超了30万怎么交税个体户开票如果是超过30万的，就要进行全额征税。我们举个例子，比方说某个体户1月销售收入20万，但是2月和3月合计收入只有9万，这样的话本季度收入合计29万，免征增值税。还有就是，个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额的计算方法为=全年收入总额-成本、费用以及损失，费用的扣除标准为42000元/年（3500元/月）。查账征收的小规模纳税人是按照每一个按季度申报进行纳税，而且季度开票不超过30万的免交增值税。综上所述，小规模纳税人按季度缴税的，如果季度销售收入没有超过30万的可以享受减收政策，如果季度销售收入超过30万的，则需要按3%的征收率进行全额征税。

法律依据

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第一条对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）除以2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之除以4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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