增值税减税措施有哪些

2023-06-14 34人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

擅长：刑事辩护、民事诉讼、企业法律顾问

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专业分析

增值税减税措施有： 1、小规模纳税人增值税减免：对于月销售额不超过3万元的小规模纳税人，可以享受增值税减免政策，免征增值税； 2、普通纳税人增值税留抵退税：对于生产企业和进口企业，在纳税期限内无法抵扣完进项税的，可以将留抵部分退还； 3、实行进项税额与销项税额抵扣相结合的增值税抵扣政策：纳税人可以将符合规定的进项税额抵扣当期应纳增值税税额； 4、高新技术企业增值税优惠：对于认定为高新技术企业的企业，可以实行增值税优惠政策，包括减按3%征收增值税、留抵退税等； 5、鼓励创新型企业发展政策：对于符合规定的创新型企业，可以实行增值税优惠政策，包括减按3%征收增值税、留抵退税等。增值税的缴纳条件如下： 1、企业必须是增值税一般纳税人。一般纳税人是指年销售额达到规定标准的企业，必须向税务机关申请办理增值税一般纳税人资格，才能缴纳增值税。目前，中国大陆地区企业年销售额达到100万元及以上的企业应当办理增值税一般纳税人资格； 2、企业从事增值税应税活动。增值税应税活动是指企业生产销售商品、提供应税劳务、从进口货物中提取增值等活动； 3、企业应当按照国家规定申报增值税。企业应当按照国家规定的时间和方式，向税务机关申报增值税纳税申报表，并缴纳应纳增值税款。综上所述，对于部分行业或企业，国家可能对增值税的缴纳条件进行不同的规定。例如，小规模纳税人不具备增值税一般纳税人资格，其应纳增值税按照固定比例缴纳；对于某些特殊行业，如文化、体育、教育等，国家对增值税的征收和缴纳可能有特殊规定。因此，企业在缴纳增值税前，应当充分了解国家相关规定，并按照规定进行缴纳。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

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