交企业所得税怎么做会计分录

2023-12-17 31人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

交企业所得税的会计分录如下：借：企业所得税费用账户贷：银行存款账户其中，借方的“企业所得税费用账户”表示企业需要缴纳的所得税费用，贷方的“银行存款账户”表示企业将所得税费用缴纳给国家税务机关的银行账户。需要注意的是，企业所得税是按照税法规定计算的，因此在进行会计分录时需要先进行所得税的计算，然后再根据计算结果进行会计分录的处理。同时，企业所得税的计算和缴纳也需要遵循相关的税法规定。企业所得税的缴纳标准：企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。综上所述，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

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