物流费的税目有哪些

2023-06-03 28人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

物流费的税目具有增值税、企业所得税、印花税、物流公司的税务主管部门征税税种。物流费的税目有具体如下： 1、增值税，属于一般纳税人：运输服务是11%，仓储服务是6% ，装卸搬运服务6%；属于小规模纳税人：增值税征收率为3%。 2、企业所得税，一般情况下，企业所得税税率为25%。但也有特殊情况：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 3、印花税，物流行业的印花税根据经营范围不同，有所差别。其中，货物运输合同印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一。 4、物流公司的税务主管部门征税税种，国税：增值税和企业所得税地税：城建税，教育费附加，地方教育费附加，水利建设税等。我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60－70％，企业所得税占到20％左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业（代理、仓储、装卸及租赁等），税率分别为3％和5％。现在企业所得税的基本税率为25%。物流运费结算流程： 1、物流部每天登记当天物流发货统计表（包括运单号、数量、货物、体积、运费）（每星期一发表给会计部）；、物流部每星期交一次每天物流发货的原始单据到会计部（每星期一）； 3、仓储部每星期交一次发货出库统计表给会计部（每星期一）； 4、新邦物流每星期传一次对账单给会计部核对（每星期一）； 5、会计部收到物流发货原始单据、物流部发货统计表、仓储部出库统计表与新邦物流对账； 6、每月5号前新邦物流、快递公司需要提供上一月的对账单，盖章传真； 7、会计部收到对账单后，在10号左右核对确认后，会通知新邦物流开票； 8、新邦物流开票时间为每月15号左右； 9、会计部收到发票后，根据当月确认好的对账单及发票填写付款申请单； 10、每月物流运费结算日期为当月的最后一天（按自然月）； 11、破损、丢失的汇总对账为两个月对一次； 12、由于新邦物流出现窜货引起客户调货产生的运费，由运营部跟客户确认后，向新邦物流索取；综上所述，我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

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