个人缴纳所得税怎么算

2023-05-10 22人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

个人缴纳所得税的计算方法如下： 1、确定应纳税所得额：应纳税所得额=税前工资收入-起征点-专项扣除-其他扣除。其中，起征点为5000元，专项扣除包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等，其他扣除包括专利申请费、捐赠等； 2、根据应纳税所得额查找适用税率：根据应纳税所得额查找适用税率，适用税率为逐级累进税率。例如，应纳税所得额在36000元以下的部分，适用3%的税率；36000元至144000元的部分，适用10%的税率；144000元至300000元的部分，适用20%的税率；300000元至420000元的部分，适用25%的税率；420000元至660000元的部分，适用30%的税率；660000元以上的部分，适用35%的税率； 3、计算应缴纳的税款：应缴纳的税款=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。速算扣除数是为了简化计算而设置的，具体数值根据适用税率不同而不同； 4、减去已缴纳的税款和可抵扣税款：如果个人已经缴纳了个税，需要从应缴纳的税款中扣除已缴纳的税款。同时，个人还可以享受一些税前扣除，例如子女教育、医疗保险等，这些扣除也可以抵扣应缴纳的税款； 5、最终计算出个人需要缴纳的所得税金额：最终计算出个人需要缴纳的所得税金额=应缴纳的税款-已缴纳的税款-可抵扣税款。个人需要缴纳所得税的条件主要包括以下方面： 1、有收入：个人需要有工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等各种收入； 2、达到税务部门规定的起征点：根据国家规定，个人所得税的起征点为每年个人应纳税所得额不超过80000元； 3、具有完全民事行为能力：未成年人、丧失民事行为能力或限制民事行为能力的人，如果具有纳税义务，则由其法定代理人代缴； 4、其他特殊情况：如个人需要缴纳遗产税、赠与税等情况。综上所述，个人缴纳所得税是个人按照国家有关税法规定，从其所得收入中支付应纳税额的一种税款。个人所得税是国家税收的一种重要形式，是国家财政收入的重要来源之一。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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