企业缴纳的增值税可以税前扣除吗

2023-06-06 7人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

企业缴纳的增值税不可以在税前扣除。增值税属于价外税，而且其最终负税者是消费者，不影响企业的利润，不得在企业所得税税前扣除。增值税一般纳税人应交增值税为销项税额扣除进项税额后的差额，销项税额以及进项税额期末均结转至“应交税费——未交增值税”科目，不涉及损益类科目；对于小规模纳税人，应交增值税为不含税销售额与适用税率的乘积，发生增值税应税销售行为，账务上通过“应交税费——应交增值税”核算，依然不通过损益类科目，不影响损益，不得在企业所得税税前扣除。企业的发展阶段如下： 1、新生期：企业刚成立，最重要的任务是生存和发展，需要尽快进入成长期，这个阶段的主要特征是经营困难、资源有限、市场不确定性高、业务模式未成型； 2、成长期：经过新生期的努力，企业逐渐壮大，业务规模扩大并开始盈利。这个阶段的主要特征是初步建立了企业文化，拥有一定的市场份额，管理能力得到提升，需要加强对资金和人才的吸引； 3、稳定期：企业业务逐渐稳固并保持稳定增长，市场地位日益巩固，也不断进行着技术升级和产业升级。这个阶段的主要特征是从短视角落到了长视角，把关注重点转向维护现有成功事业的平稳开展并延续经营，同时也积极投入到研发及创新； 4、衰退期：由于外部或内部原因，企业走向衰退，经营业绩逐渐下滑，市场竞争压力加大。这个阶段的主要特征是需采取有效措施，止损保卫，包括企业转型，不断进行组织调整和管理创新等，尽量避免衰退进入死亡期。综上所述，因为增值税是负债科目，不是损益科目，所以不能在税前扣除而所得税是在利润总额之后扣除，不是利润总额之前扣除，所以不可以税前扣除的。

法律依据

《中华人民共和国公司法》第一条为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。

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