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旅游业营改增，差额征税的会计核算怎么做

2024-06-17 8人已浏览

赵佳律师专职律师

北京衡宁律师事务所

擅长：合同纠纷、知识产权、公司法、刑事辩护

近期30天评分：5.0 服务人数：10
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专业分析

由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策（三）销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。（一）一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额当期销项税额＝销售额÷（1＋6％）×适用税率6％（二）小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1＋3％）×征收率3％

法律依据

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