企业所得税汇算清缴退税怎么操作

2023-06-29 12人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

企业所得税汇算清缴退税操作如下： 1、汇算清缴申报表填写，根据税务部门的要求，填写企业所得税年度汇算清缴申报表，包括企业的基本信息、年度利润、已缴纳的税款等； 2、编制汇算清缴报告，根据申报表填写的数据，编制企业所得税汇算清缴报告，详细说明每一项收入和支出的计算依据和税务处理方式； 3、提交申报材料，将填写完整的汇算清缴申报表和汇算清缴报告，连同其他相关材料，如财务报表、税务凭证等，一并提交给税务部门； 4、税务部门审核，税务部门会对所提交的汇算清缴申报表和相关材料进行审核，并核对企业的实际纳税情况； 5、退税申请，如果在汇算清缴后发现实际应纳税额少于已缴纳的税额，企业可以向税务部门提出退税申请。申请方式可能因地区和相关规定而有所不同，一般可以在线上提交或亲自前往税务部门办理； 6、退税审核和发放，税务部门会对退税申请进行审核，并核准退税金额。一旦退税审核通过，税务部门会将退税款项退还给企业，通常通过银行转账或支票形式进行。企业所得税汇算清缴退需要以下材料： 1、企业所得税年度汇算清缴申报表，根据税务部门要求填写的申报表，包括企业的基本信息、年度利润、已缴纳的税款等； 2、企业所得税汇算清缴报告，根据申报表填写的数据，编制的详细说明每一项收入和支出的计算依据和税务处理方式的报告； 3、财务报表，包括企业的年度财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等； 4、税务凭证，包括企业的发票、收据、凭证等相关的税务票据； 5、税务登记证件，如企业的税务登记证、营业执照等； 6.、其他相关材料，根据具体情况，可能需要提供其他相关的材料，如经营合同、工资单、银行对账单等。综上所述，企业所得税汇算清缴退税一般需要提供企业所得税年度汇算清缴申报表、汇算清缴报告、财务报表、税务凭证、税务登记证件等相关材料。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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